出版財務 981009

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損益表
分業內業外，看哪個賺錢
營業成本＝直接成本

資產負債表
又稱為財務狀況表，表達公司在某一特定日期的「可運用資源」
資產＝負債＋股東權益

資產
指公司可以使用且用來賺錢生財的資源，大致可分為流動資產、固定資產、長期投資、其他資產

流動資產
包括現今以及各種一年內可以轉換成現金、出售或消耗的資產，如應收帳款、應收票據、存貨等

固定資產
營業使用的有形資產，如土地、建築物、機器設備、辦公設備
除土地，其餘固定資產都有使用年限，需攤於各年，即損益表中的「折舊費用」

長期投資
指投資時間在一年以上，想要長期持有的投資（公司投資另一家公司），如轉投資、長期股權投資

無形資產
對公司有經濟效益，但沒有實體的資產，如商譽、著作財產權、專利權

其他資產
非以上項目的資產，如遞延借項、遞延所得稅資產、存出保證金、閒置資產、出租資產等

根據變現性快慢排列

流動資產
現金及約當現金
現金通常是指企業的庫存現金及銀行存款
約當現金則是指短期持有、具高變現性的有價證券，如可轉讓定期存單、國庫券、可買回票券等

應收關係人款項（應收帳款的分身）
指公司銷貨給關係企業，但對方帳款尚未支付的應收款項
公司銷貨給關係企業有許多弊端，如子公司吃貨價格過高等，因此本項目應單獨列出
若此項比例過高，應注意背後是否有其他問題

應收票據
指公司收到的客戶支票，且能於一年內兌現者

應收帳款
通常因銷貨而發生，貨品銷出但與收款日有差距，且能於一年內兌現者，稱為「應收帳款」。此項比例若高，呆帳比例也容易增加

備抵呆帳
此為應收帳款的減項，為公司預計無法收回的應收帳款金額
一般公司為安全起見，會提列一定比例的備抵呆帳損失，以便在預備資金時，能有更周全的準備

備抵退貨與折讓
此為現在尚未發生，但未來可能發生

存貨--（淨額）
存貨隨著時間的增加，有可能產生價格跌落的情形。「存貨（淨額）」是指存貨扣除存貨跌價損失的金額
存貨（淨額）是為了能更真實的表達存貨的價值

遞延所得稅資產（流動）
此為公司預繳未來年度所得稅，預期
公司於年底提列員工年終獎金，公司

預付費用及其他
指預付在一年或一個營業週期內消耗的款項，如預付房租、水電費、保險費等
因付出這些款項後，並不能轉換成現金，亦不能產生現金流入

下次題目K組
如何在「內容」、「頁數」、「定價」、「賣相」上取得平衡？從參考書產品企劃會議開始，製作簡報檔，10~15分鐘，說明因應辦法，及其毛利、淨利間的關係。

削價銷售（內，針對性低）
供過於求，促銷活動

削價競爭（外，針對性高）
佔有率下降，重複商品多

無形資產：智慧財產權、商譽、商標權、專利權