出版財務 980925

980925
出版財務
老闆最後的目標都是要賺錢
透過「管理」達成出版與財務這兩方面的目標

財務報表是甚麼？
1.財務報表內的數字反應企業的經營狀況（健康狀況）
2.看懂財務報表可以降低企業決策的風險，並針對需要加強的營業環節（製造、行銷），選擇合宜經營策略，以改善企業的整體營業績效

了解財務報表有助於
1.老闆：掌握公司命脈，能了解公司一年究竟賺多少錢，有沒有呆帳（該收卻沒有收回來的錢），存貨是否太多，會不會週轉不靈
2.企業主管：能了解公司營運的優點與弱點，協助老闆研擬正確的營運策略，提昇經營績效
3.同樣一份財務報表，不同的企業角色來看，著眼的地方也不一樣

要想得比老闆早一步，分擔老闆的煩惱啊

財務報表的五大重要性
評估投資與借貸決策
評估企業的賺錢能力
評估企業的財務結構...

需要閱讀哪些財務報表？

資產負債表
帳上現金夠不夠？
應收帳款多不多？
營運資金足不足？

損益表（最重要也最基本）
產品成本高不高？
利息負擔是多少？
稅後獲利有多少？

現金流量表
本業獲利現金有多少？
借款現金流量有多少？
有無足夠現金償債？

股東權益變動表
員工分紅狀況如何？
股東紅利多少？
累計營運多寡？

損益表

損益表：用以判斷企業賺不賺錢的報表，也是企業經營上最重要的報表
特徵：
1.某一特定期間內的經營結果
2.動態報表（每個月每個月累積，一定要是上市公司才會公開）
3.主要構成要素：收益+、利得+、費用-及損失-

科目代碼的意義
在四大財務報表中，可以看到各項像目前都有一四位數的代碼，第一碼就是科目的大類，閱讀財務報表時，應了解第一碼的意義
1.資產
2.負債
3.股東權益
4.營業收入
5.營業成本
6.營業費用
7.營業外收入
8.所得稅
9.非經常營業淨利

評估企業的重點
「營業利益」代表業內收入，代表該公司在「本業」所獲得的金錢；「營業外收入」代表業外收入，代表在「非本業」所獲得的金錢
本業：營業項目中有登記的項目
因此重點應看「營業利益」

損益表的細目

考試會考的啦
營業收入＝營收＝銷貨收入＝本業收入
為公司主要獲利來源，500大企業等公司排名就是按營收金額大小來排名的
《4.營業收入》～營收創新高未必賺錢

銷貨收入：為公司銷售貨品貨提供服務所得之報酬
銷貨退回及折讓：銷貨退回指客戶退貨。銷貨折讓是商品折價賣出。此為收入的減項
製造商退回給通路的價差
銷貨收入－銷貨退回與折讓＝銷貨收入淨額

營業成本＝銷貨成本＝直接成本
指公司於生產商品時，直接相關的成本支出
對不同行業而言，其營業成本的組成內容也不盡相同
《5.營業成本》
銷貨成本的組成：直接人工、直接原料、製造費用、運費、版稅、關稅

零售業的銷貨成本計算（公式要記得）
期初存貨＋本期進貨＋本期進貨運費－期末存貨＝銷貨成本

營業毛利＝銷貨毛利
營業毛利＝營業收入淨額（含退回與折讓）－營業成本
毛利愈高，表示公司獲利能力愈強
營業毛利率（要同行同行比）＝營業毛利÷銷貨收入淨額×100%

營業費用＝間接成本
指公司於銷售貨提供服務的過程中所發生的費用
因不是生產產品或服務所需的直接成本，因此又稱為間接成本
《6.營業費用》管銷費用＋研發

營業費用
1.行銷費用：含銷售產品之旅費、交通費、市調費、人員訓練費、廣告費、業務員薪資、交際費
2.管理費用：員工薪資、呆帳損失、折舊、保險費、租金、辦公用品、稅捐等
☆3.研發費用：研發新產品或技術的費用。含研發器材、研發設備、研發人員薪資、外包委託研究的費用等

營業損益
營業損益（＋）→ 營業利益＝營業淨利
營業損益（－）→ 營業利益＝營業淨損
指營業毛利扣除營業費用後的損益情形
「營業損益」能表達公司在本業中的表現

營業毛利－營業費用＝營業利益（損失）

取得財務報表的管道
1.公開資訊觀測站
2.證基會圖書館
3.上市櫃公司投資人關係部門
4.公司負責人或會計經理
5.報章雜誌


任選一家公司，列印該公司財務報表一份（四種）
尺寸不限，裝訂成一份，於第一頁標示大名與年月日
資料上載明公司名稱、報表年份以及資料來源