981030
投資活動之現金流量
公司的投資活動也會影響現金流量的變化
處分長期投資價款
處分（出售）長期投資，將帶來現金流入，所以現金流量為正數
長期投資增加
代表公司本期增加了長期事業的投資，表示有現金流出，所以現金流量是負數
購置固定資產
購置固定資產又稱為「資本支出」。購置固定資產將造成現金流出，所以為現金流量為負數
存出保證金減少
存出保證金是公司支付給交易對手的保證金。當存出保證金增加，表示支出增加，現金流量為負數。當存出保證金減少，表示對手以返還保證金，因此現金流量為正數
遞延借項增加（預付）
此為具長期效益的支出，如技術權利金、購買電腦軟體、發行公司債成本等。因具有長期效益，算是公司資產的一部分，本項增加代表支付上述費用，現金流出為負數
投資活動之淨現金流出＼入
投資活動淨現金餘額即投資活動之現金流量的合計
若公司沒有投資活動的支出，公司未來成長性將受限
投資活動之現金流量若為正數，代表當期因處分資產而帶來現金流入；若為負數，代表當期因投入資產而使現金流出
融資活動之現金流量
融資活動的現金流量指公司因舉債....
存入保證金增加＼減少（借款的一種）
此為公司向交易對手收取的保證金，屬公司的負債。存入保證金減少，表公司退還對手保證金，故現金流量為負數；反之為正數
應付公司債增加
表示公司舉債取得現金，所以現金流量為正數
特別股現金股利
支付特別股的現金股利將使現金流出，所以現金流量為負數
融資活動之淨現金流入＼出
為融資活動的現金流量合計，若餘額為正數，表示公司的融資活動所帶來的現金收入大於支出；若為負數表示現金收入小於支出
現金及約當現金
是彙總營業、投資、融資活動的現金淨額增加（減少）數，加計年初（期初）現金及約當現金的餘額，計算出年底應有之現金及約當現金金額
本期（當期）現金及約當現金淨額
指本報表期間之營業活動淨額
期初（年初）現金及約當現金餘額 p96
指今年現金流量表所含括期間的第一天...
期末（年底）現金及約當現金餘額
指現金流量表…
補充揭露
現金流量表的補充揭露是針對重要的現金支出所做的特別揭示：
1.支付利息：公司借款的負債，需按期支付利息
2.支付所得稅：公司營運結算後的所得稅，次年必須以現金支付，屬於現金流出，必須列入報表內（淨利越高繳的所得稅越高）
不影響現金流量的投資融資活動
有些投資融資活動雖不影響現金流量，或僅支付部分現金，但卻影響投資人的投資與借貸決策，這些重要的項目會列在本項中，以提醒投資人
一年到期的長期負債
此項將會造成公司下一年度大量的現金支出，所以公司必須揭露
購買固定資產、應付工程及設備款、支付淨額
購買固定資產款之影響公司現金流量最主要的項目，購買固定資產的價款應於當年付款，但有些因驗收問題........
沒有留言:
張貼留言